2025年個人所得税の控除項目

タイ歳入局は 2025年12月11日、同局ホームページ上に2025年個人所得税の控除項目の更新版を公表しました。(申告期間：2026年1月1日～3月31日)

①個人・家族に関する控除

本人・配偶者・子

• 本人控除：60,000バーツ
• 配偶者控除（所得なし）：60,000バーツ
• 子ども控除
  • 第1子：30,000バーツ
  • 第2子以降（2018年以降生まれ）：1人60,000バーツ

保険・出産関連

• 生命保険（一般）または貯蓄性生命保険：実額、上限100,000バーツ
• 本人の医療保険：実額、上限25,000バーツ
• 配偶者の生命保険（配偶者に所得なし）：実額、上限10,000バーツ
• 妊婦健診・出産費用：実額、1妊娠につき上限60,000バーツ

扶養

• 実父母の扶養：1人30,000バーツ
• 配偶者の父母（配偶者に所得なし）の扶養：1人30,000バーツ
• 父母の医療保険：実額合計、上限15,000バーツ（本人・配偶者の父母全員合算）
• 障害者／重度障害者の扶養：1人60,000バーツ

②住宅・老後・投資関連（経済刺激策）

• 住宅ローン利息：実額、上限100,000バーツ
• 年金型生命保険料：所得の15％以内、上限200,000バーツ
• 退職積立基金（PVD）：給与の15％以内、上限500,000バーツ
• 公務員年金基金（GPF）：実額、上限500,000バーツ
• 私立学校教員救済基金：実額、上限500,000バーツ
• RMF（老後投資信託）：所得の30％以内、上限500,000バーツ
• 国家貯蓄基金（NSF/กอช.）：上限30,000バーツ

③特別措置・投資優遇

• CCTV購入・設置費：支払額の1倍控除（2024/1/1～2026/6/31、特定特別開発区域のみ、合算上限500,000バーツ）
• 社会的企業（Social Enterprise）投資：案件ごとに上限100,000バーツ
• Easy E-Receipt 2.0（電子レシート）：実額、上限50,000バーツ （2015/1/16～2025/2/28）
• Thai ESG基金：所得の30％以内、上限300,000バーツ （2024/1/1～2026/12/31）
• 新築住宅建設賃金：100万バーツにつき10,000バーツ、上限100,000バーツ
• Thai ESGX（特別型）：投資口購入：所得の30％以内、上限300,000バーツ（契約＋建築許可：2024/4/9～2025/12/31、完成年に使用
• 国内旅行費：実額、上限30,000バーツ（2025/10/29～12/15、LTEからのスイッチは上限300,000バーツ）
• 美術品購入費：実額（上限記載なし）

④税制優遇（エネルギー等）

• 住宅用ソーラールーフトップ設置促進
• 高効率機械・省エネ設備・資材

⑤社会保険料控除

扶養

• 社会保険：実額
• 被用者（第33条）：上限200,000バーツ
• 任意加入（第39条）：上限5,184バーツ
• 自営業等（第40条）：拠出額に応じて
• 一部費用：1.5倍控除の規定あり

⑥寄附金控除

扶養

• 政党寄附：実額、上限10,000バーツ
• 教育／スポーツ／社会／公立医療機関：寄附額の2倍（必要経費・控除後所得の10％以内）
• 一般寄附：実額（必要経費・控除後所得の10％以内）